Arvonlisävero kirjanpidossa vuonna 2011

Arvonlisäveron prosentit muuttuivat 1.7.2010. Ohjelmaan rakennettiin keväällä 2010 automaatti, joka huomioi muutoksen ja laski automaattisesti uusien prosenttien mukaan. Tilikartan alkuun tarvitsi ainoastaan lisätä rivit, jotka kertoivat ohjelmalle muutoksen suuruuden ja keston. Jos tapahtuman päiväys osui ilmoitetulle aikavälille, ohjelma tulkitsi laskennoissaan prosentit uudella tavalla. ALV-prosentti saattaa muuttua vastaisuudessakin, minkä vuoksi järjestelmä säilytetään. Veroprosentti tulkitaan ohjelmassa toiseksi seuraavilla riveillä:

$ALV 22 23 1.7.2010 - 31.12.2010
$ALV 12 13 1.7.2010 - 31.12.2010
$ALV  8  9 1.7.2010 - 31.12.2010

$ALV -määritysrivejä voi olla kaikkiaan 5 kpl. Koodin jälkeen ilmoitetaan tilikartan tietty ALV-prosentti, sen jälkeen uusi prosentti sekä määrityksen alku- ja loppupäivät. Avaa ylävalikosta kohta Muokkaa TILIKARTTAA ja kirjoita määritykset muiden $-merkillä alkavien rivien jälkeen ja ennen $Tase tai $Tuloslaskelma -rivejä. Uudella tilikaudella edellä olevat $ALV-rivit eivät vanhentuneiden päiväysten vuoksi vaikuta millään tavalla. Rivejä ei siis tarvitse poistaa tilikauden vaihdoksen yhteydessä, sillä niitä voidaan tarvita uudelleen hieman korjattuina.

Vuonna 2011 uuden tilikauden tilikarttaan on tehtävä muutokset jo uusille prosenteille, siis 23 %, 13 % ja 9 %. Ohjelmiston päivityksen yhteydessä tuleviin prototyyppeihin muutokset on jo tehty. Vanhoissa prototyypeissä on tietenkin vanhat prosentit ja ne on valitettavasti kaikki muutettava sekä tilikarttaan että ALV-malliin. Jos arvonlisäveron prosentit nousevat uudelleen (esim. 24 tai 25 prosenttiin), tilikartan alkuosaan tehtävillä riveillä uuden tilanteen voi selvittää jälleen kätevästi, esim.: $ALV 23 25 1.7.2011 - 31.12.2011 jne.

HUOM! Uuden tilikauden kirjanpitoon veroprosenttien muutokset pitää tehdä myös arvonlisäveromalliin ja siellä kaikkiin niihin kohtiin joissa on jokin vanha prosentti; prosenttiarvoja mallissa on useissa paikoissa. Muuta siis myös otsakkeisiin ja erityisesti laskentakoodeihin: koodit X22, B22 ja %22 muotoon: X23, B23 ja %23. Samoin vastaavat prosenttimuutokset muidenkin arvonlisäverokantojen laskentasääntöjen kohdille (12 -> 13, 8->9). Jos mitään muutosta ei tule vuoden 2011 tai seuraavien vuosien aikana, kirjanpito tapahtuu normaalisti kuten aikaisemminkin.

Laskentamalliin (TAS) ei ole nytkään ollut pakko tehdä mitään muutoksia. Jos ALV-prosentti on ilmoitettu laskentamallissa, sinne voi tietenkin tehdä asiantilaa kuvaavan muutoksen. Prosenttiarvot laskentamallissa eivät vaikuta mihinkään laskentaan. Ehkä viisainta on vaihtaa arvot oikeiksi myös sinne, jotta tilintarkastaja ei tekisi huomautusta. Jos veron määrä vuoden aikana muuttuu, veroprosentin voinee merkitä esim. Tilinimi ALV 23-25%, jos teksti mahtuu riville. Toinen vaihtoehto olisi koodittaa tilit esim. näin: Tilinimi ALV A, Tilinimi ALV B ja selittää laskentamallin lopussa koodien merkitys ja voimassaoloajat.

Jos kirjauksia on kuitenkin tehtävä satunnaisesti 1.7.2010 jälkeen aiemman arvonlisäverokannan mukaisesti, tapahtuman selitekentän johonkin osaan on merkittävä koodi #ALV 22 tai #ALV 8 jne. Koodi kannattaa kirjoittaa ennen kuin kirjaa vientejä, jotta ohjelma laskisi nettosumman ja veron riveilleen heti poikkeuksellisen verokannan mukaisesti. Koodi myös estää ohjelmaa esittämästä laskentojen yhteydessä virheilmoituksia. Arvonlisäveron kausilaskelmassa kohta "Kauden verollisista myynneistä ja ostoista laskettu vero" tulee kuitenkin tässä tapauksessa liian pieneksi, koska tarkistuslaskenta suoritetaan tietyn verokannan kokonaissummasta erittelemättä yksittäisiä tapahtumia. Todellinen maksettava vero ilmenee kohdasta: "Arvonlisäveroa on kirjattu eri veroprosenteille seuraavasti:".

Huom! Osa ALV-prosenteista muuttui 22:sta 13:ksi. Koska näihin tileihin ei päde mikään automatiikka, uusille 13 %:n tileille on perustettava aivan uudet tilit käsikirjan ohjeiden mukaisesti. Tilit lisätään sekä tilikarttaan että laskentamalleihin. ALV-mallin yläosaan on tässä tapauksessa perustettava uusi 13 %:n ”osastonsa” (esim. 12 %:n mallin mukaisesti), jonne uudet tilit tulevat.